AFR का फुल फॉर्म क्या होता है?




AFR का फुल फॉर्म क्या होता है? - AFR की पूरी जानकारी?

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AFR Full Form in Hindi

AFR की फुल फॉर्म “Applicable Federal Rate” होती है. AFR को हिंदी में “लागू संघीय दर” कहते है. लागू संघीय दर (एएफआर) वह ब्याज दर है जो व्यक्तिगत ऋणों पर लागू होती है. यह यू.एस. कानून के तहत ऐसे ऋणों पर लागू न्यूनतम दर है. एएफआर को संघीय कर नियमों के रूप में कार्यान्वित किया जाता है जो आंतरिक राजस्व सेवा (आईआरएस) द्वारा लागू किए जाते हैं.

लागू संघीय दर (एएफआर) वह न्यूनतम ब्याज दर है जो आंतरिक राजस्व सेवा (आईआरएस) निजी ऋणों के लिए अनुमति देती है. हर महीने आईआरएस ब्याज दरों का एक सेट प्रकाशित करता है जिसे एजेंसी ऋण के लिए न्यूनतम बाजार दर मानती है. कोई भी ब्याज दर जो एएफआर से कम है, उस पर कर प्रभाव पड़ेगा. आईआरएस इन दरों को आंतरिक राजस्व संहिता की धारा 1274 (डी) के अनुसार प्रकाशित करता है.

What is AFR in Hindi

AFR का उपयोग IRS द्वारा संबंधित पक्षों, जैसे परिवार के सदस्यों के बीच ऋण पर ब्याज बनाम तुलना के बिंदु के रूप में किया जाता है. यदि आप परिवार के किसी सदस्य को ऋण दे रहे थे, तो आपको यह सुनिश्चित करना होगा कि ब्याज दर न्यूनतम लागू संघीय दर के बराबर या उससे अधिक है.

आईआरएस तीन एएफआर प्रकाशित करता है: अल्पकालिक, मध्य-अवधि और दीर्घकालिक. अल्पकालिक एएफआर दरें बाजार योग्य दायित्वों से बाजार प्रतिफल के एक महीने के औसत से निर्धारित की जाती हैं, जैसे यू.एस. सरकार टी-बिल तीन साल या उससे कम की परिपक्वता के साथ. मध्यावधि एएफआर दरें तीन से अधिक और नौ वर्ष तक की परिपक्वता के दायित्वों से हैं. लंबी अवधि की एएफआर दरें नौ साल से अधिक की परिपक्वता वाले बॉन्ड से हैं.

यदि ऋण पर ब्याज लागू एएफआर से कम है, तो इसमें शामिल पक्षों के लिए कर योग्य घटना हो सकती है. एएफआर का उपयोग मूल निर्गम छूट, अघोषित ब्याज, उपहार कर और बाजार से नीचे के ऋणों के आयकर परिणामों को निर्धारित करने के लिए किया जाता है. पार्टियों को एएफआर का उपयोग करना चाहिए जो आईआरएस द्वारा उस समय प्रकाशित किया जाता है जब ऋणदाता शुरू में ऋण देता है.

तीन बुनियादी दरों के अलावा, जिन फैसलों में एएफआर प्रकाशित होते हैं उनमें कई अन्य दरें होती हैं जो चक्रवृद्धि अवधि (वार्षिक, अर्ध-वार्षिक, त्रैमासिक, मासिक) और विभिन्न अन्य मानदंडों और स्थितियों के अनुसार भिन्न होती हैं.

दिसंबर 2019 तक, आईआरएस ने कहा कि वार्षिक अल्पकालिक एएफआर 1.61% था, मध्य अवधि एएफआर 1.69% था, और दीर्घकालिक एएफआर 2.09% था. कृपया ध्यान रखें कि ये एएफआर दरें आईआरएस द्वारा परिवर्तन के अधीन हैं. पारिवारिक ऋण के लिए किस एएफआर दर का उपयोग करना है, यह पेबैक के लिए निर्दिष्ट समय की अवधि पर निर्भर करेगा. मान लें कि आप परिवार के किसी सदस्य को एक वर्ष में भुगतान करने के लिए $10,000 का ऋण दे रहे थे. आपको ऋण के लिए उधारकर्ता से न्यूनतम ब्याज दर 1.61% चार्ज करने की आवश्यकता होगी. दूसरे शब्दों में, आपको ऋण से ब्याज में $161 प्राप्त करना चाहिए. ऊपर दिए गए हमारे उदाहरण में, 1.61% से कम की कोई भी दर कर योग्य घटना को ट्रिगर कर सकती है. उदाहरण के लिए, मान लें कि आपने वही ऋण दिया, लेकिन आपने कोई ब्याज नहीं लिया. कोई ब्याज नहीं वसूलने से, आपने ब्याज आय में 161 डॉलर "छोड़ दिया" होगा, और आईआरएस के अनुसार, इसे कर योग्य उपहार माना जाएगा. ऋण की विशेष अवधि के लिए उल्लिखित एएफआर से नीचे ली गई किसी भी ब्याज दर को परित्यक्त ब्याज माना जाएगा और परिणामस्वरूप, कर योग्य होगा.

संबंधित पक्षों के बीच ऋण लेने की तैयारी करते समय, करदाताओं को सही AFR का चयन करने के लिए दो कारकों पर विचार करना चाहिए. ऋण की अवधि एएफआर के अनुरूप होनी चाहिए: अल्पकालिक (तीन वर्ष या उससे कम), मध्य अवधि (नौ वर्ष तक), और लंबी अवधि (नौ वर्ष से अधिक). यदि ऋणदाता उचित एएफआर से कम दर पर ब्याज लेता है, तो आईआरएस ऋणदाता का पुनर्मूल्यांकन कर सकता है और उधारकर्ता द्वारा भुगतान की गई वास्तविक राशि के बजाय एएफआर को प्रतिबिंबित करने के लिए आय में ब्याज जोड़ सकता है. इसके अलावा, यदि ऋण वार्षिक उपहार कर बहिष्करण से अधिक है, तो यह एक कर योग्य घटना को ट्रिगर कर सकता है, और आयकर बकाया हो सकता है. परिस्थितियों के आधार पर, आईआरएस दंड का आकलन भी कर सकता है.

लागू संघीय दर उन ऋणों पर लागू होती है जहां ब्याज दर कर की दर से कम होती है यदि ऋण अन्यथा आय हो. एएफआर लघु, मध्यम और लंबी अवधि के ऋणों के बीच भिन्न होता है और बाजार की स्थितियों और अन्य व्यापक आर्थिक कारकों के कारण लचीलेपन के अधीन होता है. यू.एस. आंतरिक राजस्व सेवा (आईआरएस) मासिक दरों को प्रकाशित करती है, और उन्हें पूरे देश में उधारदाताओं के लिए बेंचमार्क के रूप में कार्य करने के लिए सार्वजनिक किया जाता है.

लागू संघीय दर का उद्देश्य

लागू संघीय दर का उद्देश्य व्यक्तिगत ऋण पर कर की घटनाओं से बचना है. एक व्यक्तिगत ऋण को आईआरएस द्वारा कर योग्य उपहार के रूप में माना जा सकता है. इसलिए, उधारकर्ता पर कर लगाया जाएगा जैसे कि ऋण उनकी आय का एक हिस्सा था. तो, ऐसा ऋण ब्याज मुक्त नहीं हो सकता.

बाजार के नीचे ऋण

ब्याज दर की आवश्यकता को पूरा करने का एक तरीका वास्तव में कम ब्याज दर की पेशकश करना हो सकता है. यह ऋण को व्यावहारिक रूप से ब्याज मुक्त बना देगा. यह वह जगह है जहां न्यूनतम दर की आवश्यकता आती है. संबंधित एएफआर की तुलना में कम ब्याज दर वाले किसी भी ऋण को बाजार से नीचे ऋण कहा जाता है. कम दर और एएफआर पर ब्याज दर के बीच के अंतर को आरोपित ब्याज कहा जाता है. यदि कोई ऋणदाता कम दर पर ऋण अग्रिम करने का निर्णय लेता है, तो उन्हें लगाए गए ब्याज पर कर का भुगतान करना होगा, क्योंकि यह आय के रूप में है, भले ही कोई वास्तविक नकदी प्रवाह न हो.

दरें

आईआरएस हर महीने एक दस्तावेज जारी करता है जो विभिन्न स्थितियों के लिए लागू संघीय दर को सूचीबद्ध करता है. प्रमुख दरों को टर्म और कंपाउंडिंग फ़्रीक्वेंसी के आधार पर सूचीबद्ध किया गया है. अन्य दरें आमतौर पर इन प्रमुख दरों से प्राप्त होती हैं या ट्रेजरी विभाग द्वारा निर्धारित की जाती हैं. निम्न तालिकाएँ IRS दस्तावेज़ का हिस्सा हैं.

हर महीने, आईआरएस एक ब्याज दर सूचकांक प्रकाशित करता है जिसे लागू संघीय दरें (एएफआर) कहा जाता है. ये ब्याज दरें विभिन्न प्रकार के आर्थिक कारकों द्वारा निर्धारित की जाती हैं, जिसमें टी-बिल जैसे अमेरिकी ट्रेजरी दायित्वों के पिछले तीस दिन के औसत बाजार प्रतिफल शामिल हैं. लागू संघीय दरों का उपयोग आंतरिक राजस्व संहिता के तहत विभिन्न उद्देश्यों के लिए किया जाता है - जिसमें परिवार के सदस्यों के बीच बाजार के नीचे ऋण पर लगाए गए ब्याज की गणना शामिल है.

(हम एक पल में समझाएंगे कि "बाजार से नीचे के ऋणों पर लगाए गए ब्याज" का क्या अर्थ है.)

जब पारिवारिक ऋणों की बात आती है - विशेष रूप से $ 10,000 से ऊपर के ऋण - आईआरएस लागू संघीय दरें ब्याज की पूर्ण न्यूनतम बाजार दर का प्रतिनिधित्व करती हैं, एक ऋणदाता को अनावश्यक कर जटिलताओं को रोकने के लिए उधारकर्ता को चार्ज करने पर विचार करना चाहिए.

पारिवारिक ऋण की चुकौती अवधि के आधार पर AFR के तीन स्तर होते हैं:

(१) तीन साल तक की चुकौती अवधि वाले ऋणों के लिए अल्पकालिक दरें.

(२) तीन से नौ साल के बीच चुकौती अवधि वाले ऋणों के लिए मध्यावधि दरें.

(३) लंबी अवधि की दरें, नौ साल से अधिक की चुकौती अवधि वाले ऋणों के लिए.

पारिवारिक ऋण के लिए उपयुक्त आईआरएस लागू संघीय दर का चयन करते समय एक ऋणदाता को दो मुख्य कारकों का आकलन करना चाहिए:

(१) ऋण की चुकौती अवधि पर सहमति की लंबाई.

(२) उस महीने के दौरान उस चुकौती अवधि के लिए आईआरएस लागू संघीय दर जिसमें ऋण किया जाता है.

आईआरएस लागू संघीय दरें मासिक रूप से बदलती हैं. आम तौर पर, आईआरएस आगामी महीने में होने वाले लेनदेन के लिए न्यूनतम आवश्यक दरों की घोषणा करेगा, पिछले महीने के बीसवें दिन के आसपास. एक सावधि ऋण की संरचना करते समय, जब तक कि ऋण किए जाने के समय पार्टियां उपयुक्त एएफआर को पूरा करती हैं या उससे अधिक हो जाती हैं, तो दर अनिवार्य रूप से ऋण के जीवन के लिए "लॉक इन" होती है. सामान्यतया, ये दरें बैंक द्वारा दी जाने वाली बाजार दरों की तुलना में काफी कम होती हैं. आईआरसी सेक देखें. 1274 (डी)

यदि कोई ऋणदाता परिवार के किसी सदस्य को पारिवारिक ऋण के समय प्रभावी रूप से उपयुक्त लागू संघीय दर के कम से कम बराबर या उससे अधिक ब्याज दर नहीं लेने का विकल्प चुनता है, तो आईआरएस अंतर पर ऋणदाता पर कर लगाकर ब्याज लगा सकता है. लागू संघीय दर और ऋणदाता द्वारा वास्तव में ली जाने वाली ब्याज दर के बीच.

दूसरे शब्दों में, आप किसी प्रियजन को $10,000 से अधिक उधार देते हैं, और कभी भी पारिवारिक ऋण पर ब्याज आय का एक पैसा नहीं लेते हैं या एकत्र नहीं करते हैं, आईआरएस के लिए आपको अर्जित ब्याज आय पर आयकर का भुगतान करने की आवश्यकता होती है, आईआरएस का मानना ​​​​है कि आपको प्राप्त होना चाहिए था, के आधार पर जिस समय ऋण दिया गया था उस समय एएफआर. आईआरसी सेक देखें. 7872 (ए) और 7872 (ई) और 7872 (एफ) (2)

कर योग्य आरोपित ब्याज के लिए ऋणदाता को जिम्मेदार ठहराने के अलावा, आईआरएस यह भी मानता है कि चूंकि उधारकर्ता ने आवश्यक ब्याज भुगतान नहीं किया था, इसलिए यह माना जाता है कि ऋणदाता ने ऋण लेने वाले को बकाया ब्याज का भुगतान करने के लिए धन उपहार में दिया था. आईआरसी सेक देखें. ७८७२ (च)(३)

आईआरएस नहीं चाहता कि हम अपने परिवार के सदस्यों को पर्याप्त, ब्याज मुक्त ऋण दें. आईआरएस हमें वैध ऋणों पर आवश्यक ब्याज आय पर कर लगाना चाहता है.

उपयुक्त एएफआर के नीचे परिवार के किसी सदस्य के साथ ऋण लेने से, ऋणदाता को प्रभावी रूप से दो बार दंडित किया जाता है - एक बार लगाए गए ब्याज के कराधान के माध्यम से, और फिर से ऋणदाता के अवैतनिक ब्याज को ऋणदाता की वार्षिक $ 15,000 प्रति व्यक्ति कर-मुक्त उपहार सीमा के लिए लागू करके.

आईआरएस का वार्षिक उपहार बहिष्करण करदाता को बिना किसी दंड के परिवार के प्रत्येक सदस्य को सालाना $ 15,000 तक उपहार देने की अनुमति देता है. प्रभावी रूप से, एक व्यक्ति अपने परिचित सभी को $15,000 का उपहार दे सकता है, लेकिन एक बार किसी एक उपहार प्राप्तकर्ता को कैलेंडर वर्ष में एक व्यक्तिगत दाता से 15,000 डॉलर से अधिक का एक पैसा मिलता है, तो उस दाता को उपहार कर रिटर्न दाखिल करना होगा. आईआरएस प्रकाशन देखें 559

एक खराब दस्तावेज वाला ऋण जिसे आईआरएस एक उपहार मानता है, वह ऋणदाता के आजीवन उपहार और संपत्ति कर छूट पर भी महत्वपूर्ण प्रभाव डाल सकता है. इसी तरह, यदि उधारकर्ता ऋण चुकाने में असमर्थ है और ऋणदाता अपने आयकर से नुकसान की कटौती करना चाहता है, तो दस्तावेज यह दर्शाता है कि ऋण वैध था, महत्वपूर्ण हो सकता है.

उचित पारिवारिक ऋण दस्तावेज़ीकरण परिवार के अन्य सदस्यों (विशेषकर भाई-बहनों के बीच) या संपत्ति और पुनर्भुगतान जटिलताओं के साथ एक अप्रत्याशित तलाक या असामयिक मृत्यु के बाद गंभीर कानूनी विवादों से बचने में मदद कर सकता है.

यदि एक पारिवारिक ऋण का उपयोग विशेष रूप से घर खरीदने या पुनर्वित्त में मदद करने के लिए किया जा रहा है, तो उधारकर्ता और ऋणदाता को उचित रूप से पंजीकृत बंधक, ट्रस्ट डीड या सुरक्षा विलेख के माध्यम से ऋण हासिल करने के लाभों पर विचार करना चाहिए.

ज्यादातर मामलों में, एक उचित रूप से पंजीकृत ट्रस्ट ऑफ मॉर्गेज डीड या सिक्योरिटी डीड के माध्यम से पारिवारिक ऋण हासिल करके, उधारकर्ता कानूनी रूप से वर्ष के अंत में अपने करों से ऋण पर भुगतान किए गए ब्याज को काटने का हकदार होगा. कानूनी रूप से कटौती का प्रयोग करने के लिए, ऋण को एक पंजीकृत बंधक, ट्रस्ट के विलेख, या सुरक्षा विलेख के माध्यम से सुरक्षित किया जाना चाहिए और उचित सरकारी प्राधिकरण के साथ उचित रूप से दायर किया जाना चाहिए. आईआरएस प्रकाशन 936 या आईआरसी 1.163-10T(o) देखें सतर्क वित्तीय सलाहकार आम तौर पर सलाह देते हैं