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LTCG की फुल फॉर्म “Long Term Capital Gains Tax” होती है. LTCG को हिंदी में “लॉन्ग टर्म कैपिटल गेन टैक्स” कहते है. लॉन्ग टर्म कैपिटल गेन (LTCG) एक कैपिटल गेन टैक्स है, जो रियल एस्टेट, शेयरों या शेयर-उन्मुख उत्पादों जैसी परिसंपत्तियों से प्राप्त होता है, जो समय की अवधि के लिए होता है. अलग-अलग देशों में कर की दरें और समय-सीमा अलग-अलग हैं. समय-सीमा 12 महीने से अधिक से 36 महीनों तक भिन्न हो सकती है.
निवेश जो लंबी अवधि में रिटर्न प्रदान करते हैं उन्हें दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ या एलटीसीजी कहा जाता है. 1 से 3 साल के बीच की अवधि में रिटर्न देने वाले सभी निवेशों को दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ कहा जा सकता है. जब कोई निवेश करता है, तो वह लगभग हमेशा उस निवेश से रिटर्न पाने की दृष्टि से होता है. कुछ निवेश ऐसे हैं जो कम समय में रिटर्न प्रदान करेंगे और कुछ ऐसे भी हैं जो लंबी अवधि में रिटर्न प्रदान करते हैं. इन रिटर्न को लॉन्ग टर्म कैपिटल गेन के रूप में जाना जाता है और इसमें म्यूचुअल फंड, जीरो कूपन सरकारी बॉन्ड आदि जैसे निवेश से रिटर्न शामिल हो सकते हैं.
पूंजीगत लाभ का अर्थ है किसी व्यक्ति द्वारा स्टॉक, रियल एस्टेट, बॉन्ड, कमोडिटी आदि में अपने निवेश की बिक्री पर अर्जित लाभ. मूल रूप से, यह 'पूंजी निवेश' पर किया गया 'लाभ' है. कुछ कर क्षेत्राधिकारों में - एक देश, राज्य या शहर - पूंजीगत लाभ पर कर लगाया जाता है यदि कोई व्यक्ति एक निश्चित 'लंबी' अवधि के लिए संपत्ति रखने के बाद बेचता है. यह अवधि प्रायः बारह महीने की होती है. हालांकि, इसे विभिन्न संपत्तियों के लिए अलग-अलग परिभाषित किया जा सकता है. भारत में, 'दीर्घकालिक' और 'अल्पकालिक' को आयकर अधिनियम, 1961 द्वारा परिभाषित किया गया है. जबकि एक वर्ष की होल्डिंग अवधि को इक्विटी के लिए 'दीर्घकालिक' माना जाता है, वही अचल संपत्ति के लिए दो वर्ष है.
केंद्रीय बजट 2018 में इक्विटी शेयरों की बिक्री से 100,000 रुपये से अधिक के लाभ पर 10 प्रतिशत का दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ कर (LTCG) लगाने का प्रस्ताव है. हालांकि, शॉर्ट टर्म कैपिटल गेन टैक्स (STCG) की परिभाषा में कोई बदलाव नहीं किया गया. शेयरों / शेयरों की बिक्री पर LTCG को 2005 में हटा दिया गया था, जिससे भारत सबसे उदार शेयर बाजार व्यवस्थाओं में से एक बन गया. हालांकि, हितधारकों के एक वर्ग की मांग थी कि इक्विटी पर एलटीसीजी कर वापस लाया जाए. बीएसई ने कथित तौर पर सरकार को बताया था कि सूचीबद्ध प्रतिभूतियों पर एलटीसीजी कर छूट पर छोड़े गए राजस्व प्रति वर्ष 50,000 करोड़ रुपये तक हो सकते हैं.
एक और बदलाव जो केंद्रीय बजट 2018 में किया गया था, वह यह था कि एक घर की संपत्ति में निवेश के पहले के प्रावधान के मुकाबले एक व्यक्ति को दो घर की संपत्तियों की बिक्री से लंबी अवधि के पूंजीगत लाभ का निवेश करके छूट मिल सकती है. शर्तेँ. हालांकि, छूट के लिए बिक्री पर पूंजीगत लाभ 2 करोड़ रुपये तक सीमित था. एलटीसीजी और एसटीसीजी कर की दरें भी परिसंपत्ति वर्ग के आधार पर भिन्न होती हैं - वे इक्विटी, रियल एस्टेट, बॉन्ड, म्यूचुअल फंड आदि के लिए भिन्न हो सकती हैं - और एक व्यक्ति आयकर स्लैब के अंतर्गत आता है.
लॉन्ग टर्म कैपिटल गेन टैक्स का अर्थ है: लॉन्ग टर्म कैपिटल गेन टैक्स या एलटीसीजी टैक्स रियल एस्टेट और शेयरों जैसी संपत्ति द्वारा उत्पन्न लाभ पर लगाया जाने वाला कर है, जो लंबी अवधि के लिए आयोजित किया जाता है. लॉन्ग टर्म कैपिटल गेन टैक्स का अर्थ है: लॉन्ग टर्म कैपिटल गेन टैक्स या एलटीसीजी टैक्स रियल एस्टेट और शेयरों जैसी संपत्ति द्वारा उत्पन्न लाभ पर लगाया जाने वाला कर है, जो लंबी अवधि के लिए आयोजित किया जाता है. सरकारी नियमों के अनुसार, होल्डिंग की अवधि को "दीर्घकालिक" या "अल्पावधि" के रूप में परिभाषित किया जाना संपत्ति से संपत्ति में भिन्न होता है. यह ध्यान दिया जाना चाहिए कि विभिन्न प्रकार के पूंजीगत लाभ हैं. उदाहरण के लिए, संपत्ति के मामले में, संपत्ति को "दीर्घकालिक" माना जा सकता है, यदि केवल तीन साल * या उससे अधिक के लिए आयोजित किया जाता है, स्टॉक के मामले में, सीमा एक वर्ष * पर निर्धारित की जा सकती है. संपत्ति को बेचने से होने वाले लाभ या लाभ को पूंजीगत लाभ के रूप में वर्गीकृत किया जाता है, और इसलिए, उस वर्ष में उस पर कर का भुगतान करने की आवश्यकता होती है जो परिसंपत्ति हस्तांतरण होता है.
विरासत में मिली संपत्तियों पर दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ कर नहीं लगाया जाता है क्योंकि यह संपत्ति के अधिकारों का हस्तांतरण है न कि बिक्री. हालांकि, एक बार बेचने के बाद, विरासत में मिली संपत्तियां भी पूंजीगत लाभ कर को आकर्षित करती हैं. यह निर्धारित करने में कि उपहार, वसीयत, उत्तराधिकार, या विरासत द्वारा अर्जित संपत्ति को दीर्घकालिक या अल्पकालिक माना जाए, पिछले मालिक के स्वामित्व की अवधि को भी ध्यान में रखा जाता है. चल संपत्ति जैसे गहने, ऋण-उन्मुख म्युचुअल फंड आदि को भी लंबी अवधि की पूंजीगत संपत्ति के तहत वर्गीकृत किया जाता है, विशेष रूप से मामले में, ये 36 महीने से अधिक के लिए आयोजित की जाती हैं.
एक दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ या हानि एक योग्य निवेश की बिक्री से होने वाला लाभ या हानि है जो बिक्री के समय 12 महीने से अधिक समय तक स्वामित्व में रहा है. यह 12 महीने से कम समय में निपटाए गए निवेश पर अल्पकालिक लाभ या हानि के विपरीत हो सकता है. लंबी अवधि के पूंजीगत लाभ को अक्सर अल्पकालिक लाभ की तुलना में अधिक अनुकूल कर उपचार दिया जाता है. दीर्घावधि पूंजीगत लाभ या हानि 12 महीने या उससे अधिक समय तक स्वामित्व के बाद किए गए निवेश की बिक्री पर लागू होती है. लंबी अवधि के पूंजीगत लाभ पर अक्सर अल्पकालिक लाभ की तुलना में अधिक अनुकूल कर दर पर कर लगाया जाता है. लंबी अवधि के नुकसान का उपयोग भविष्य के दीर्घकालिक लाभ को ऑफसेट करने के लिए किया जा सकता है. 2019 तक, लॉन्ग टर्म कैपिटल गेन टैक्स किसी के टैक्स ब्रैकेट के आधार पर 0% -20% था.
लंबी अवधि के पूंजीगत लाभ या हानि की राशि बिक्री मूल्य और खरीद मूल्य के बीच मूल्य के अंतर से निर्धारित होती है. यह आंकड़ा या तो शुद्ध लाभ या हानि है जो निवेशक ने संपत्ति बेचते समय अनुभव किया. लघु अवधि के पूंजीगत लाभ या हानि का निर्धारण शुद्ध लाभ या हानि से होता है जो एक निवेशक को 12 महीने से कम समय के लिए स्वामित्व वाली संपत्ति बेचते समय अनुभव होता है. आंतरिक राजस्व सेवा (आईआरएस) अल्पकालिक पूंजीगत लाभ की तुलना में लंबी अवधि के पूंजीगत लाभ के लिए कम कर दर प्रदान करती है.
एक करदाता को अपने वार्षिक कर रिटर्न दाखिल करते समय वर्ष के लिए अर्जित कुल पूंजीगत लाभ की रिपोर्ट करने की आवश्यकता होगी क्योंकि आईआरएस इन अल्पकालिक पूंजीगत लाभ आय को कर योग्य आय के रूप में मानेगा. लंबी अवधि के पूंजीगत लाभ पर कम दर पर कर लगाया जाता है, जो कि 2019 तक करदाता के टैक्स ब्रैकेट के आधार पर 0 से 20 प्रतिशत तक था. जब पूंजीगत लाभ हानियों की बात आती है, तो अल्पकालिक और दीर्घकालिक दोनों हानियों को समान माना जाता है. करदाता इन नुकसानों का दावा किसी भी दीर्घकालिक लाभ के खिलाफ कर सकते हैं जो उन्होंने फाइलिंग अवधि के दौरान अनुभव किया हो. ये सभी आंकड़े टैक्स फॉर्म 1040.3टैग पर रिपोर्ट किए गए हैं.
उदाहरण के लिए, कल्पना करें कि मेली ग्रांट अपने करों को दाखिल कर रही है और टेकनेट लिमिटेड के लिए अपने शेयरों के शेयरों की बिक्री से उसे दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ प्राप्त हुआ है. Mellie ने पहली बार इन शेयरों को 2005 में शुरुआती पेशकश अवधि के दौरान $175, 000 में खरीदा था और अब उन्हें 2019 में $220,000 में बेच रहा है. वह $45,000 के दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ का अनुभव कर रही है, जो तब पूंजीगत लाभ कर के अधीन होगा. अब मान लीजिए कि वह अपना वेकेशन होम भी बेच रही है जिसे उसने 2018 में $80,000 में खरीदा था. उसके पास बहुत लंबे समय से संपत्ति का स्वामित्व नहीं है, इसलिए उसने इसमें ज्यादा इक्विटी जमा नहीं की है. जब वह कुछ महीने बाद ही इसे बेचती है, तो उसे केवल $82,000 मिलते हैं. यह उसे $2,000 के अल्पकालिक पूंजीगत लाभ के साथ प्रस्तुत करता है. स्टॉक के उसके लंबे समय से रखे गए शेयरों की बिक्री के विपरीत, इस लाभ पर आय के रूप में कर लगाया जाएगा, और यह उसकी मौजूदा वेतन गणना में $2,000 जोड़ देगा. यदि मेली ने इसके बजाय अपने अवकाश गृह को $78,000 में बेच दिया था, एक अल्पकालिक नुकसान का अनुभव करते हुए, वह $2,000 का उपयोग $45,000 के दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ के लिए अपनी कुछ कर देयता को ऑफसेट करने के लिए कर सकती थी.
जब यह निर्धारित करने की बात आती है कि दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ क्या माना जाएगा, तो नियम कहते हैं कि 1 वर्ष से 3 वर्ष तक की अवधि में रिटर्न प्रदान करने वाले निवेश को दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ माना जा सकता है. इसका मतलब यह है कि अगर किसी व्यक्ति ने निवेश को ट्रांसफर करने से पहले 3 साल तक रखा है, तो ट्रांसफर के समय निवेश से मिलने वाले रिटर्न को लॉन्ग टर्म कैपिटल गेन माना जाएगा. कुछ निवेश जो दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ उत्पन्न कर सकते हैं वे हैं:
जब आप किसी ऐसी संपत्ति को बेचते हैं जो आपके पास कम से कम 3 साल से है, तो बिक्री से मिलने वाले पैसे को लॉन्ग टर्म कैपिटल गेन माना जा सकता है.
संपत्ति की बिक्री के समान, यदि कृषि भूमि को 1 से 3 साल तक रखने के बाद बेचा जाता है, तो रिटर्न को दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ माना जाता है.
यदि आप म्यूचुअल फंड में निवेश करते हैं और लगभग 1 वर्ष के लिए निवेश करते हैं, तो आपको निवेश से मिलने वाले रिटर्न को दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ के रूप में वर्गीकृत किया जाएगा.
स्टॉक और बॉन्ड में निवेश से मिलने वाला रिटर्न भी लंबी अवधि के पूंजीगत लाभ के रूप में योग्य होता है क्योंकि ये निवेश भी विस्तारित अवधि के लिए हो सकते हैं.
लंबी अवधि के पूंजीगत लाभ की गणना एक काफी सरल प्रक्रिया है. आप आज के मूल्य पर एक संपत्ति खरीदते हैं, जो कि आपका खर्च है, फिर आप इसे कुछ साल बाद उस कीमत पर बेचते हैं जो आपने इसे खरीदा था और आप मान सकते हैं कि पूरी राशि जो आपने अर्जित की है उससे अधिक है खर्च किया गया आपका पूंजीगत लाभ है, लेकिन ऐसा नहीं है. लाभ की गणना करने के लिए आपको तीन चीजों की आवश्यकता होती है, प्रारंभिक निवेश की लागत, जिस कीमत पर आपने इसे बेचा और लागत मुद्रास्फीति सूचकांक. अंतिम भाग एक सूचकांक है जिसे सरकार लोगों को मुद्रास्फीति के बारे में सूचित करने के लिए प्रकाशित करती है जो संपत्ति की कीमत को बदल देती है.
सूचीबद्ध इक्विटी शेयरों की बिक्री पर दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ (LTCG) को 01 अप्रैल 2018 से कर योग्य बनाया गया है. इक्विटी निवेश के मामले में, लंबी अवधि का मतलब खरीद की तारीख से एक वर्ष से अधिक की होल्डिंग अवधि है. लंबी अवधि के पूंजीगत लाभ सूचीबद्ध इक्विटी शेयरों की बिक्री पर अर्जित लाभ हैं. केंद्रीय बजट 2018 में संशोधन से पहले, इक्विटी शेयरों की बिक्री पर अर्जित LTCG निवेशकों के हाथों में कर-मुक्त था. ऐसे इक्विटी शेयर पहले से ही प्रतिभूति लेनदेन कर (एसटीटी) के अधीन थे. केवल अल्पकालिक पूंजीगत लाभ पर 15% की दर से कर लगाया गया था. एलटीसीजी को कर-मुक्त करने के पीछे का उद्देश्य भारत में इक्विटी बाजारों में निवेशकों की भागीदारी बढ़ाना था. छूट के कारण, निवेशकों ने इक्विटी को एक अनुकूल निवेश वाहन के रूप में समझना शुरू कर दिया था. हालांकि, इक्विटी-उन्मुख फंडों पर एलटीसीजी केंद्रीय बजट 2018 के बाद कराधान के अधीन है. प्रति वित्तीय वर्ष सूचीबद्ध इक्विटी शेयरों पर 1 लाख रुपये से अधिक का दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ (LTCG) इंडेक्सेशन के लाभ के बिना 10% की दर से कर योग्य है.
आप इन फंडों की बिक्री पर होने वाले किसी भी पूंजीगत नुकसान के खिलाफ इक्विटी-उन्मुख फंडों से पूंजीगत लाभ की भरपाई कर सकते हैं. हालांकि, लॉन्ग टर्म कैपिटल लॉस को लॉन्ग टर्म कैपिटल गेन के खिलाफ ही सेट ऑफ किया जा सकता है. यदि आप उसी वर्ष अपनी पूंजीगत हानियों को समायोजित नहीं कर सकते हैं, तो आपको उन्हें अगले आठ वर्षों तक आगे ले जाने की अनुमति है. आप इन घाटे को आने वाले वर्षों में अपने पूंजीगत लाभ से समायोजित कर सकते हैं. हालाँकि, आपको अपना आईटीआर दाखिल करना होगा और इन नुकसानों को दिखाना होगा, भले ही आपके पास कोई आय न हो.
एक इक्विटी-लिंक्ड सेविंग स्कीम या ईएलएसएस बाजार पूंजीकरण के शेयरों में बड़ी मात्रा में संपत्ति का निवेश करती है. इसमें तीन साल की लॉक-इन अवधि है और यह धारा 80C कर कटौती के लिए योग्य है. तीन साल की अनिवार्य लॉक-इन अवधि के बाद बिना इंडेक्सेशन के 10% पर टैक्स लगाने के बाद आपके पास ईएलएसएस से दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ (एलटीसीजी) है. हालांकि, प्रति वित्तीय वर्ष 1 लाख रुपये से अधिक के ईएलएसएस से केवल एलटीसीजी ही दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ कराधान नियमों के अधीन है.
मान लीजिए आपने जुलाई 2016 में ईएलएसएस में 1.5 लाख रुपये का निवेश किया था. आपने तीन साल की लॉक-इन अवधि के बाद अगस्त 2019 में ईएलएसएस की सभी इकाइयों को 3 लाख रुपये पर भुनाया है. ELSS से आपका लॉन्ग टर्म कैपिटल गेन (LTCG) 1.5 लाख रुपये है. आप ईएलएसएस से 1 लाख रुपये तक के पूंजीगत लाभ पर एलटीसीजी टैक्स नहीं लेते हैं. हालांकि, आपको 50,000 रुपये (1,50,000 रुपये - 1,00,000 रुपये) पर 10% पर दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ कर का भुगतान करना होगा. ईएलएसएस से आपके पूंजीगत लाभ पर आपको 5,000 रुपये (50,000 रुपये का 10%) का एलटीसीजी कर लगेगा. आप एसआईपी (सिस्टमैटिक इन्वेस्टमेंट प्लान) के माध्यम से ईएलएसएस में किए गए निवेश पर दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ, एलटीसीजी अर्जित कर सकते हैं. आपके पास एसआईपी के माध्यम से ईएलएसएस पर एलटीसीजी की गणना के लिए पहला-इन-फर्स्ट-आउट नियम है. हालांकि, आपने तीन साल की लॉक-इन अवधि के बाद ही इकाइयों को भुनाया होगा. इसका मतलब है कि आप सालाना 1 लाख रुपये से अधिक के दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ पर 10% एलटीसीजी कर लगाएंगे.
भारत में इक्विटी पंथ को प्रोत्साहित करने की दृष्टि से, केंद्रीय प्रत्यक्ष कर बोर्ड (सीबीडीटी) ने इक्विटी के संबंध में समय सीमा का थोड़ा अधिक अनुकूल व्यवहार किया है. सभी परिसंपत्ति वर्गों के लिए, LTCG को न्यूनतम होल्डिंग अवधि 36 महीने (3 वर्ष) के रूप में वर्गीकृत किया गया है. यह परिभाषा संपत्ति वर्गों जैसे भूमि, अपार्टमेंट, स्वर्ण निवेश, ऋण म्यूचुअल फंड निवेश, बांड इत्यादि पर लागू होती है. हालांकि, इक्विटी के मामले में, एलटीसीजी और एसटीसीजी की परिभाषा के संबंध में एक विशेष उपचार दिया जाता है. अन्य संपत्ति के विपरीत वर्गों, एलटीसीजी की परिभाषा तब होती है जब इक्विटी 12 महीने (1 वर्ष) से अधिक की अवधि के लिए आयोजित की जाती है. यदि इक्विटी 12 महीने से कम समय में बेची जाती है तो इसे एसटीसीजी के रूप में वर्गीकृत किया जाएगा. इस मामले में इक्विटी की परिभाषा काफी व्यापक है और इसमें प्राइमरी मार्केट आईपीओ, सेकेंडरी मार्केट इक्विटी और इक्विटी म्यूचुअल फंड शामिल हैं. इसके अलावा, यह तरजीही एलटीसीजी उपचार बैलेंस्ड फंड और आर्बिट्रेज फंड जैसे हाइब्रिड फंडों के लिए भी उपलब्ध है, जहां 65% से अधिक हिस्सेदारी इक्विटी में है.
जिस तरह एलटीसीजी और एसटीसीजी की परिभाषा के संबंध में इक्विटी को तरजीही व्यवहार मिलता है, वे दोनों मामलों में कराधान की अधिमान्य दरों के अतिरिक्त लाभ का भी आनंद लेते हैं. उदाहरण के लिए, जबकि अन्य संपत्तियों को इंडेक्सेशन पर विचार करने के बाद एलटीसीजी पर 20% कर का भुगतान करना पड़ता है, इक्विटी के मामले में एलटीसीजी पूरी तरह से कर मुक्त है. इसका मतलब है कि अगर आपने आज इक्विटी शेयर खरीदे हैं और 12 महीने के बाद इसे बेच दिया है तो आपके द्वारा किए गए पूंजीगत लाभ की मात्रा के बावजूद आपके द्वारा किया गया संपूर्ण पूंजीगत लाभ पूरी तरह से कर मुक्त है. एसटीसीजी के मामले में भी इक्विटी के लिए तरजीही उपचार है. अन्य संपत्तियों के मामले में, "अन्य आय" के शीर्ष के तहत शामिल करके एसटीसीजी पर कर की आपकी चरम दर पर कर लगाया जाता है. इसलिए यदि आप 30% टैक्स ब्रैकेट में हैं तो गैर-इक्विटी संपत्ति के मामले में आपको 30% की चरम दर पर टैक्स देना होगा. हालांकि, इक्विटी पर एसटीसीजी के मामले में, आपको केवल 15% की रियायती दर पर कर का भुगतान करना होगा. इस प्रकार एलटीसीजी और एसटीसीजी दोनों के मामले में, इक्विटी और इक्विटी से संबंधित उत्पादों को तरजीही उपचार मिलता है.
यह उम्मीद करना भोला होगा कि आप केवल इक्विटी में मुनाफा कमाएंगे. जैसा कि पिछले अनुभव ने दिखाया है, आप किसी भी वर्ष में नुकसान करने की संभावना रखते हैं, वास्तव में इससे भी अधिक, जितना कि आप लाभ कमाने की संभावना रखते हैं. तो, आप इक्विटी के मामले में नुकसान का इलाज कैसे करते हैं? आयकर अधिनियम आपको लाभ के विरुद्ध हानियों को बट्टे खाते में डालने और 8 वित्तीय वर्षों की अवधि के लिए अपने नुकसान को आगे बढ़ाने का लाभ देता है. इक्विटी के मामले में, उपचार थोड़ा अधिक जटिल है. एलटीसीजी के मामले में, चूंकि वे निवेशक के हाथों में पूरी तरह से कर मुक्त हैं, लंबी अवधि के नुकसान में आगे बढ़ने या सेट-ऑफ का लाभ नहीं होता है. इसलिए यदि आपने शेयर 50,000 रुपये में खरीदे और 1 साल के बाद 40,000 रुपये में बेचे, तो यह एक दीर्घकालिक नुकसान होने के कारण न तो अन्य आय के खिलाफ सेट किया जा सकता है और न ही इसे आगे बढ़ाया जा सकता है. एसटीसीजी, हालांकि, थोड़ा अलग उपचार प्राप्त करता है. चूंकि इक्विटी पर एसटीसीजी पर 15% कर लगता है, इसलिए किसी भी शॉर्ट टर्म लॉस को शॉर्ट टर्म प्रॉफिट के खिलाफ सेट ऑफ किया जा सकता है. साथ ही इन नुकसानों को 8 साल की अवधि के लिए आगे बढ़ाया जा सकता है और भविष्य के मुनाफे के खिलाफ सेट किया जा सकता है. हालांकि, चूंकि एसटीसीजी पर अधिमानतः 15% कर लगाया जाता है, इसलिए आय के अन्य स्रोतों के खिलाफ अल्पकालिक नुकसान को पूरा नहीं किया जा सकता है.
इंडेक्सिंग आपकी परिसंपत्ति लागत में मुद्रास्फीति समायोजन के लाभ का दावा करने की प्रक्रिया है ताकि आपका वास्तविक लाभ अधिक यथार्थवादी हो जाए. इंडेक्सेशन एक वार्षिक इंडेक्स नंबर पर आधारित होता है जिसे सीबीडीटी द्वारा हर साल घोषित किया जाता है. यह केवल लंबी अवधि के पूंजीगत लाभ के मामले में लागू होता है. हालांकि, इक्विटी के मामले में, चूंकि लंबी अवधि के पूंजीगत लाभ निवेशक के हाथ में पूरी तरह से कर मुक्त होते हैं, इसलिए सूचीकरण का सवाल लागू नहीं होता है. एलटीसीजी और एसटीसीजी की बारीकियों को समझना अन्य परिसंपत्ति वर्गों की तुलना में आपके इक्विटी कार्यों के गुण और दोषों को समझने में एक लंबा रास्ता तय कर सकता है. याद रखें, पूंजी लाभ कर की परिभाषा और दरों में इक्विटी को तरजीह दी जाती है और इसे आपकी वित्तीय योजना में शामिल किया जाना चाहिए!
भारत में पूंजीगत लाभ कर, केंद्रीय बजट 2018 के तहत, 1 लाख रुपये से ऊपर सूचीबद्ध प्रतिभूतियों की बिक्री पर एलटीसीजी पर 10% कर लागू होता है और एसटीसीजी पर 15% कर लगाया जाता है. इसके अलावा, डेट म्यूचुअल फंड के मामले में लॉन्ग टर्म और शॉर्ट टर्म कैपिटल गेन दोनों पर टैक्स लगता है. डेट एमएफ पर एसटीसीजी को करदाता की आय में जोड़ा जाता है और उस पर व्यक्ति की आईटी स्लैब दर के अनुसार कर लगाया जाता है, जबकि डेट एमएफ पर एलटीसीजी पर इंडेक्सेशन के साथ 20% और इंडेक्सेशन के बिना 10% टैक्स लगता है. इंडेक्सेशन को मुद्रास्फीति के लिए खरीद मूल्य के समायोजन के रूप में वर्णित किया जा सकता है. मुद्रास्फीति के मामले में, इंडेक्सेशन बढ़ता है जिसके परिणामस्वरूप खरीद लागत में वृद्धि होती है और लाभ कम होता है. बजट 2019 के तहत धारा 54 में संशोधन के अनुसार, यदि किसी व्यक्ति ने एक गृह संपत्ति को बेचने पर 2 करोड़ रुपये तक का पूंजीगत लाभ अर्जित किया है तो वह 2 घर की संपत्तियों में राशि का निवेश कर सकता है. हालांकि, इस सुविधा का लाभ जीवन में केवल एक बार ही उठाया जा सकता है. संपत्ति की बिक्री के 1-2 साल में खरीद की जानी चाहिए. यदि विक्रेता अर्जित पूंजीगत लाभ के साथ नए घर के रूप में निर्माण करना चाहता है तो उसे संपत्ति / संपत्ति की बिक्री के 3 साल के भीतर इसे करना चाहिए.
पूंजीगत लाभ किसी भी लाभ या लाभ को संदर्भित करता है जो व्यक्ति द्वारा पूंजीगत संपत्ति की बिक्री से अर्जित किया जाता है. पूंजीगत संपत्ति की बिक्री से होने वाले लाभ पर 'पूंजीगत लाभ से आय' के शीर्ष के तहत कर लगाया जाता है. पूंजीगत संपत्ति को उसके लिए खरीदी गई कीमत से अधिक कीमत पर बेचकर लाभ अर्जित किया जाता है. पूंजीगत लाभ कर विरासत में मिली संपत्ति पर लागू नहीं होता है, क्योंकि केवल स्वामित्व का हस्तांतरण होता है और बिक्री नहीं होती है. कोई भी संपत्ति जो वसीयत या विरासत के माध्यम से उपहार के रूप में प्राप्त होती है, उसे ऑनलाइन आयकर अधिनियम 1961 से पूरी तरह से छूट दी गई है. हालांकि, सीजीटी लागू होगा यदि संपत्ति प्राप्त करने वाला व्यक्ति इसे बेचने का फैसला करता है.
पूंजीगत संपत्ति की बिक्री से अर्जित लाभ पर लगाया जाने वाला कर पूंजीगत लाभ कर के रूप में जाना जाता है. पूंजीगत संपत्ति को आम तौर पर दो श्रेणियों में वर्गीकृत किया जाता है यानी अल्पकालिक पूंजीगत संपत्ति और दीर्घकालिक पूंजीगत संपत्ति.
लंबी अवधि की पूंजीगत संपत्ति को एक संपत्ति के रूप में माना जाता है जो करदाताओं द्वारा हस्तांतरण से पहले 36 महीने से अधिक की अवधि के लिए रखी जाती है. यदि उपरोक्त सूचीबद्ध संपत्ति 12 महीने से अधिक की अवधि के लिए आयोजित की जाती है तो उन्हें दीर्घकालिक पूंजीगत संपत्ति माना जाता है.
अल्पकालिक पूंजीगत संपत्ति को संपत्ति के रूप में माना जाता है जो करदाताओं के पास इसके हस्तांतरण की तारीख से 36 महीने या उससे कम की अवधि के लिए होती है. कुछ अल्पकालिक पूंजीगत संपत्तियां 12 महीने या उससे कम समय के लिए रखी जाती हैं. यह केवल तभी लागू होता है जब संपत्ति की हस्तांतरण तिथि 10 जुलाई 2014 (खरीद की तारीख के बावजूद) के बाद हो. ये संपत्तियां हैं: भारत में किसी मान्यता प्राप्त स्टॉक एक्सचेंज में पंजीकृत कंपनी में इक्विटी शेयर. भारत में किसी मान्यता प्राप्त स्टॉक एक्सचेंज में पंजीकृत बांड, डिबेंचर, सरकारी प्रतिभूतियां आदि जैसी प्रतिभूतियां. यूटीआई इकाइयाँ, इक्विटी ओरिएंटेड म्यूचुअल फंड की इकाइयाँ, चाहे उद्धृत हों या नहीं.
चरण 1- निर्धारिती को अर्जित या प्राप्त विचार के पूर्ण मूल्य के साथ शुरू करना चाहिए.
Step2- अधिग्रहण की अनुक्रमित लागत + हस्तांतरण की अनुक्रमित लागत + सुधार की अनुक्रमित लागत घटाएं
वहीं;
अधिग्रहण की अनुक्रमित लागत = अधिग्रहण की लागत अधिग्रहण वर्ष की मुद्रास्फीति सूचकांक की एक्स लागत / हस्तांतरण वर्ष की मुद्रास्फीति सूचकांक की लागत.
हस्तांतरण की अनुक्रमित लागत = कानूनी खर्चों, सौदों और विज्ञापन की लागत आदि की व्यवस्था के लिए भुगतान की गई ब्रोकरेज.
सुधार की अनुक्रमित लागत = सुधार की लागत X सुधार वर्ष की मुद्रास्फीति सूचकांक की लागत / स्थानांतरण वर्ष की मुद्रास्फीति सूचकांक की लागत.
लंबी अवधि के पूंजीगत लाभ = एफवीसी अर्जित या प्राप्त- (अधिग्रहण की अनुक्रमित लागत + हस्तांतरण की लागत + सुधार की अनुक्रमित लागत)
पूंजीगत लाभ कर गृह संपत्ति की बिक्री से अर्जित लाभ पर लगता है, हालांकि, कर पूरी राशि पर ही नहीं लगाया जाता है. यदि कोई व्यक्ति तीन साल की समय अवधि में संपत्ति बेचता है तो उस पर सीधे आयकर स्लैब के अनुसार कर लगाया जाएगा और इसे अल्पकालिक पूंजीगत लाभ कहा जाएगा. शॉर्ट टर्म कैपिटल गेन पर 20% टैक्स लगता है. आयकर छूट लंबी अवधि के लाभ पर लागू होती है जो आईटी अधिनियम की धारा 54 और 54एफ के तहत पूंजीगत संपत्ति की बिक्री से होती है यदि निवेश विशिष्ट शर्तों के अधीन, घर की संपत्ति के निर्माण और खरीद में किया जाता है. कर छूट का लाभ उठाने के लिए, व्यक्ति को मूल घर के हस्तांतरण के 2 साल बाद या 1 साल पहले के कार्यकाल के भीतर आवासीय घर खरीदना चाहिए. किसी भी निर्माणाधीन संपत्ति को मूल घर की स्थानांतरण तिथि से 3 वर्ष की समयावधि में पूरा किया जाना चाहिए. यह ध्यान रखना जरूरी है कि गृह संपत्ति पर किया गया निवेश भारत में स्थित होना चाहिए. गृह संपत्ति की बिक्री के लिए जो अग्रिम भुगतान किया जाता है, उस पर कर लगाया जाता है और लेन-देन नहीं होने की स्थिति में इसे बाद में फ्लैट की बिक्री के लिए व्यक्ति द्वारा दृढ़ किया जाता है. 'अन्य स्रोतों से आय' के शीर्ष के तहत, भुगतान की गई अग्रिम राशि पर उसी वर्ष कर लगाया जाता है. पूंजीगत लाभ का निर्धारण करते समय, पूंजीगत संपत्ति की बिक्री के वर्ष में परिसंपत्ति की अधिग्रहण लागत से अग्रिम राशि को कम किया जा सकता है.
एक व्यक्ति घर की संपत्ति को बेचने से 2 साल की अवधि में पूंजीगत लाभ से घर बना या खरीद सकता है. इसके अलावा, व्यक्ति एक फ्लैट भी बुक कर सकता है और पूंजीगत लाभ के साथ करों में बचत कर सकता है. इसके अलावा, व्यक्ति कैपिटल गेन अकाउंट स्कीम्स (CGAS) में कैपिटल गेन्स को निवेश करके भी टैक्स बेनिफिट प्राप्त कर सकता है. इसके अलावा संपत्ति की बिक्री की तारीख से 6 महीने के भीतर भारतीय राष्ट्रीय राजमार्ग प्राधिकरण और ग्रामीण विद्युतीकरण लिमिटेड जैसे विशिष्ट बांडों में भी निवेश कर सकते हैं. हालांकि, संपत्ति पर पूंजीगत लाभ कर कर छूट प्रदान करता है, यह ध्यान रखना महत्वपूर्ण है कि संपत्ति की एक बिक्री के साथ कोई केवल एक नई संपत्ति में निवेश कर सकता है और कर को कम करने के लिए कई संपत्तियों में निवेश नहीं कर सकता है. यदि कोई व्यक्ति एक से अधिक संपत्ति बेच रहा है तो वे संचित पूंजीगत लाभ राशि को केवल एक नई संपत्ति में निवेश कर सकते हैं.