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MPBF की फुल फॉर्म “Maximum Permissible Banking Finance” होती है. MPBF को हिंदी में “अधिकतम स्वीकार्य बैंकिंग वित्त” कहते है. MPBF का मतलब भारतीय बैंकिंग क्षेत्र में अधिकतम अनुमेय बैंकिंग वित्त है. टंडन समिति की सिफारिशों के अनुसार, कॉरपोरेट्स को बहुत अधिक वर्तमान संपत्ति जमा करने से हतोत्साहित किया जाता है और उन्हें बहुत कम इन्वेंट्री और प्राप्य स्तरों की ओर बढ़ने की सिफारिश की जाती है.
जब कंपनियां और बड़े निगम अपने व्यवसाय का उत्पादन बढ़ाना चाहते हैं और संचालन का विस्तार करना चाहते हैं तो वे ऋण प्राप्त करने के लिए बैंकों और वित्तीय कंपनियों के पास जाते हैं. बैंक एमपीबीएफ या अधिकतम अनुमेय बैंक वित्त की गणना करते हैं और उस आंकड़े के आधार पर वे उन्हें ऋण देंगे. यह 75% कंपनियों की संपत्ति पर निर्धारित है - देनदारियां जो कि आरबीआई द्वारा निर्धारित एक नियम है.
MPBF का मतलब भारतीय बैंकिंग क्षेत्र में अधिकतम अनुमेय बैंकिंग वित्त है. एमपीबीएफ मुख्य रूप से कार्यशील पूंजी मूल्यांकन का एक तरीका है. टंडन समिति की सिफारिशों के अनुसार, कॉरपोरेट को मौजूदा परिसंपत्तियों के बहुत अधिक स्टॉक जमा करने से हतोत्साहित किया जाता है और उन्हें बहुत कम इन्वेंट्री और प्राप्य स्तरों की ओर बढ़ने की सिफारिश की जाती है. यहीं से एमपीबीएफ सामने आता है. एमपीबीएफ गणना के लिए 2 तरीके हैं. आइए पहले एक को देखें:-
एमपीबीएफ गणना: (कुल वर्तमान संपत्ति - अन्य वर्तमान देयताएं) - 25/100 * (कुल वर्तमान संपत्ति - अन्य वर्तमान देयताएं)
या एमपीबीएफ = 75/100*कार्यशील पूंजी अंतर
आवश्यक ऋण के आकार के आधार पर, कॉर्पोरेट की कार्यशील पूंजी की जरूरतों को पूरा करने के लिए अधिकतम स्वीकार्य बैंकिंग वित्त के दो तरीके चलन में हैं.
एमपीबीएफ विधि I - उन कॉरपोरेट के लिए जिनकी ऋण आवश्यकता 10 लाख रुपये से कम है, बैंक आवश्यक कार्यशील पूंजी पा सकते हैं. कार्यशील पूंजी की गणना बैंक उधारों के अलावा कुल वर्तमान परिसंपत्तियों और वर्तमान देनदारियों के अंतर के रूप में की जाती है (जिसे अधिकतम अनुमेय बैंक वित्त या एमपीबीएफ कहा जाता है). बैंक आवश्यक राशि का अधिकतम 75 प्रतिशत वित्तपोषित कर सकते हैं और शेष राशि को लंबी अवधि के फंड से बाहर आना पड़ता है.
एमपीबीएफ विधि II - 10 लाख रुपये से अधिक की ऋण आवश्यकता वाले कॉर्पोरेट के लिए इस पद्धति का उपयोग किया जाता है. इस पद्धति में, उधारकर्ता अपनी कुल वर्तमान संपत्ति का न्यूनतम 25% लंबी अवधि के फंड से वित्तपोषित करता है. बाकी की रकम बैंक एमपीबीएफ के जरिए मुहैया कराएगा. इस प्रकार, बैंक उधारों सहित कुल वर्तमान देनदारियां वर्तमान परिसंपत्तियों के 75% से अधिक नहीं हो सकती हैं.
इसलिए, यह इसके अवलोकन के साथ अधिकतम अनुमेय बैंकिंग वित्त (एमपीबीएफ) की परिभाषा को समाप्त करता है. इस लेख का शोध और लेखन बिजनेस कॉन्सेप्ट टीम द्वारा किया गया है. एमबीए स्कूल टीम द्वारा इसकी समीक्षा और प्रकाशन किया गया है. MBA स्कूल पर सामग्री केवल शैक्षिक और शैक्षणिक उद्देश्य के लिए बनाई गई है. अधिक समान शब्दों की परिभाषा और अर्थ ब्राउज़ करें. प्रबंधन शब्दकोश में 5 श्रेणियों से 2000 से अधिक व्यावसायिक अवधारणाएं शामिल हैं.
टंडन समिति ने बैंक से एक इकाई द्वारा अपेक्षित अधिकतम राशि निकालने के तीन तरीकों का सुझाव दिया है, जिसे 'अधिकतम स्वीकार्य बैंक वित्त (एमपीबीएफ)' कहा जाता है.
समिति की सिफारिशें-
1. उधारकर्ताओं द्वारा एक उचित निधि अनुशासन का पालन किया जाना चाहिए. उन्हें बैंकर को उसकी परिचालन योजनाओं के बारे में पहले से ही जानकारी देनी चाहिए. बैंकर को ऐसी योजनाओं का यथार्थवादी मूल्यांकन करना चाहिए.
2. एक ऋणदाता के रूप में बैंकर का मुख्य कार्य मौजूदा परिसंपत्तियों के स्वीकार्य स्तर को जारी रखने के लिए उधारकर्ता के संसाधनों को पूरक करना है. इसके दो निहितार्थ हैं:
(ए) वर्तमान संपत्ति उचित और मानदंडों पर आधारित होनी चाहिए, और
(बी) चालू परिसंपत्तियों को चलाने के लिए आवश्यक धन का एक हिस्सा दीर्घकालिक निधि से वित्तपोषित किया जाना चाहिए.
3. बैंक को बैंक क्रेडिट के अंतिम उपयोग के बारे में पता होना चाहिए ताकि इसका उपयोग केवल उन्हीं उद्देश्यों के लिए किया जा सके जिनके लिए इसे उपलब्ध कराया गया था.
4. बैंक को इन्वेंट्री और प्राप्य मानदंडों और अग्रणी मानदंडों का भी पालन करना चाहिए. इसने पंद्रह प्रमुख उद्योगों के लिए सूची और प्राप्य मानदंडों का सुझाव दिया है. इसने तीन उधार मानदंड भी सुझाए हैं जो इस प्रकार हैं:
MPBF कॉरपोरेट्स की कार्यशील पूंजी आवश्यकताओं का आकलन करने का एक तरीका है. आइए एक निर्माण कंपनी पर विचार करें. ये कंपनियां अपने माल को तैयार माल में परिवर्तित करके और उन्हें बाजार में बेचकर नकदी उत्पन्न करती हैं. तो कार्यशील पूंजी चक्र के लिए कंपनी को निम्नलिखित करने की आवश्यकता होगी, आपूर्तिकर्ताओं से कच्चा माल खरीदें. इस बिंदु पर कंपनी को आपूर्तिकर्ताओं को अग्रिम भुगतान करना होगा या आपूर्तिकर्ता आपको अपनी खरीद के भुगतान के लिए 30 दिन का समय दे सकते हैं. इन आपूर्तिकर्ताओं को लेनदारों के रूप में भी जाना जाता है. इन कच्चे माल को काम में प्रक्रिया में और अंत में तैयार माल में परिवर्तित करें. इसमें एक निर्माण प्रक्रिया के माध्यम से तैयार माल का उत्पादन करने के लिए मशीनों/जनशक्ति का उपयोग करना शामिल है. ये तैयार माल अंतत: बाजार में बिक जाता है. जब आप बाजार में बेचते हैं तो ग्राहक आपको तुरंत भुगतान कर सकते हैं या एक निश्चित अवधि जैसे 60-90 दिनों के बाद आपको भुगतान कर सकते हैं. ये ग्राहक कंपनी के कर्जदार हैं.
जैसे ही FG बेचा जाता है, माल के अगले बैच के निर्माण के लिए इन्वेंट्री का एक नया बैच फिर से खरीदा जाता है और चक्र चलता रहता है. जैसा कि आप देख सकते हैं कि कंपनी को अपनी निर्माण प्रक्रिया शुरू करने के लिए शुरुआत में इन्वेंट्री स्टॉक करने की आवश्यकता है. इससे भी अधिक यदि इसके लिए आपके आपूर्तिकर्ताओं को अग्रिम भुगतान की आवश्यकता है तो मुझे वित्त की आवश्यकता अधिक हो सकती है. अब MPBF के आकलन पर आते हैं. यह बैंक वित्त को निर्धारित करने का एक तरीका है जिसे उपरोक्त कार्यशील पूंजी चक्र/वर्तमान संपत्तियों का समर्थन करने के लिए बढ़ाया जा सकता है. बैंक वित्त के सभी तरीकों का आधार यह है कि कॉर्पोरेट अपना योगदान देगा मान लें कि व्यापार/चक्र/वर्तमान संपत्ति में x% और बैंक (100-x)% निधि देगा. यह उधारकर्ता से प्रतिबद्धता सुनिश्चित करने और यह सुनिश्चित करने के लिए है कि वह बैंक द्वारा अधिक वित्त पोषित नहीं है. कॉरपोरेट को ओवरफंडिंग से उन क्षेत्रों में धन का विचलन हो सकता है जो उसके व्यवसाय से संबंधित नहीं हैं जैसे कि रियल एस्टेट / स्टॉक आदि.
आइए अनुशंसित विधियों को देखें:
विधि I
कॉरपोरेट कार्यशील पूंजी अंतर के 25% को मार्जिन के रूप में व्यवस्थित/योगदान करेगा और बैंक शेष 75% अंतर को वित्तपोषित करेगा.
उदा. कुल चालू संपत्ति (टीसीए) = 100, बैंक वित्त के अलावा अन्य वर्तमान देनदारियां = 20. इसलिए कार्यशील पूंजी अंतर (WCG) =100–20=80
अब न्यूनतम शुद्ध कार्यशील पूंजी (योगदान) डब्ल्यूसीजी का 25% होना चाहिए=25% * 80=20
विधि I बताता है कि mpbf WCG होगा - न्यूनतम NWC जो कि 80–20=60 . है
इसलिए बैंक वित्त जिसे बढ़ाया जा सकता है वह 60 होगा. ऐसे परिदृश्य में वर्तमान अनुपात (तरलता को दर्शाने वाला अनुपात) TCA/TCL होगा जो कि (100/(20+60))=1.25 है.
2. विधि II
इस मामले में आप देखेंगे कि विधि I की तुलना में उधारकर्ता से योगदान की आवश्यकता अधिक होगी. इस पद्धति के अनुसार एक कॉर्पोरेट को टीसीए के 25% मार्जिन (योगदान) की व्यवस्था करने की आवश्यकता होती है.
TCA = 100 और OCL = 20 का एक ही उदाहरण लेते हुए.
डब्ल्यूसीजी=100–20=80
इस पद्धति के अनुसार कॉर्पोरेट को टीसीए का 25% योगदान करना होता है जो 25% * 100 = 25 . है
दूसरी विधि के तहत mpbf 80–25=55 . है
इसलिए इस पद्धति के तहत एमपीबीएफ 55 आता है. इस मामले में वर्तमान अनुपात 100/75 = 1.33 आता है.
ध्यान दें कि विधि I की तुलना में mpbf कम है. ऐसा इसलिए है क्योंकि यह विधि विधि I की तुलना में अधिक मार्जिन की मांग करती है.
एमपीबीएफ का आकलन कॉर्पोरेट द्वारा किए गए अनुमानों के आधार पर किया जाता है. एक विश्लेषक के रूप में आपको यह जांचना चाहिए कि क्या कंपनी पिछले रुझानों, बिजली की उपलब्धता, श्रम, इन्वेंट्री की अवधि, लेनदारों और देनदारों को देखते हुए उन अनुमानों को प्राप्त करने में सक्षम है.
भारतीय बैंकिंग क्षेत्र में अधिकतम अनुमत बैंकिंग वित्त. एमपीबीएफ मुख्य रूप से कार्यशील पूंजी मूल्यांकन का एक तरीका है. टंडन समिति की सिफारिशों के अनुसार, कॉर्पोरेट को वर्तमान परिसंपत्तियों के बहुत अधिक स्टॉक जमा करने से हतोत्साहित किया जाता है और उन्हें बहुत कम इन्वेंट्री और प्राप्य स्तरों की ओर बढ़ने की सिफारिश की जाती है. यहीं से एमपीबीएफ सामने आता है. एमपीबीएफ गणना के लिए 2 तरीके हैं. टंडन समिति की प्रमुख सिफारिशें इस प्रकार थीं. उधारकर्ता की आवश्यकता-आधारित ऋण का उनकी व्यावसायिक योजनाओं के आधार पर तर्कसंगत आधार पर मूल्यांकन. बैंक ऋण केवल उधारकर्ता के संसाधनों का पूरक होगा और उन्हें प्रतिस्थापित नहीं करेगा, अर्थात, बैंक उधारकर्ता की कार्यशील पूंजी की आवश्यकता का एक सौ प्रतिशत वित्त नहीं देंगे. बैंक को उधारकर्ता के व्यवसाय पर कड़ी नजर रखते हुए बैंक ऋण का उचित अंतिम उपयोग सुनिश्चित करना चाहिए और उन पर वित्तीय अनुशासन लागू करना चाहिए.
कार्यशील पूंजी वित्त उद्योग-वार मानदंडों के आधार पर उधारकर्ताओं को उपलब्ध होगा (पहले टंडन समिति और फिर भारतीय रिजर्व बैंक द्वारा निर्धारित) विभिन्न चालू संपत्ति रखने के लिए, अर्थात. निर्माण प्रक्रिया में उपयोग की जाने वाली दुकानों और अन्य वस्तुओं सहित कच्चा माल.
प्रक्रिया में स्टॉक.
तैयार माल.
प्राप्त खाते.
उधारकर्ताओं को नकद ऋण जैसे विभिन्न घटकों में ऋण उपलब्ध कराया जाएगा; विभिन्न चालू आस्तियों के धारण की प्रकृति के आधार पर खरीदे गए और भुनाए गए कार्यशील पूंजी, सावधि ऋण आदि के बिल. उधारकर्ताओं के संचालन के तहत एक करीबी निगरानी की सुविधा के लिए, बैंक उन्हें नियमित अंतराल पर, अपने व्यापार और वित्तीय संचालन के बारे में, पिछले और भविष्य दोनों अवधियों के लिए डेटा जमा करने की आवश्यकता होगी.
भारत में बैंकों ने उधार देने का अपना तरीका विकसित किया है क्योंकि उन्हें केंद्रीय बैंक (यानी आरबीआई) द्वारा अपने स्वयं के उधार देने के तरीके तय करने की छूट दी गई है. आम तौर पर बैंक 2 करोड़ रुपये (एसएमई के लिए 7.50 करोड़ रुपये) तक की कार्यशील पूंजी सीमा के आकलन के लिए टर्नओवर पद्धति (जिसे नायक समिति मानदंड भी कहा जाता है) का उपयोग करते हैं. कार्यशील पूंजी सीमा के आकलन के अन्य दो पारंपरिक तरीके एमपीबीएफ (अधिकतम अनुमेय बैंक वित्त) या ग्राहकों की आवश्यकताओं के आधार पर नकद बजट विधि हैं. एमपीबीएफ पद्धति के तहत प्रत्येक प्रकार की सुविधाओं के लिए सीमा का स्तर समग्र अनुमत बैंक वित्त के भीतर मौजूदा परिसंपत्तियों की प्रकृति पर कम उपयुक्त मार्जिन पर निर्भर करेगा. आरबीआई समय-समय पर बैंकों द्वारा वित्तपोषित कार्यशील पूंजी के लिए मानदंड निर्धारित करता है. जुलाई 1974 में, श्री के नेतृत्व में अध्ययन समूह. पीएल टंडन ने बैंकों द्वारा कार्यशील पूंजी वित्त के लिए दिशानिर्देश तैयार किए हैं. उपरोक्त अध्ययन समूह द्वारा की गई सिफारिशों को टंडन समिति की सिफारिशों के रूप में जाना जाता है. टंडन समिति द्वारा प्रस्तावित कार्यशील पूंजी सीमा के आकलन के लिए तीन तरीकों में से, आरबीआई ने विधि I और विधि II को स्वीकार किया है, जिसे नीचे समझाया गया है.
दूसरी विधि के तहत बैंक से एमपीबीएफ 55 रुपये है जब कुल वर्तमान संपत्ति 100 रुपये है और कार्यशील पूंजी अंतर 80 है. दूसरी विधि में वर्तमान अनुपात: चूंकि कुल चालू देयताएं (20+55) = 75 रुपये की कुल वर्तमान संपत्ति के मुकाबले 75 होंगी, विधि-द्वितीय के तहत न्यूनतम वर्तमान अनुपात 1.33: 1 होगा. अप्रैल 1979 में आरबीआई द्वारा नियुक्त कोर कमेटी (श्री.के.बी.छोरे की अध्यक्षता में) ने सिफारिश की थी कि रु. 50 लाख और उससे अधिक की कार्यशील पूंजी वाली रुग्ण इकाइयों को छोड़कर सभी उधारकर्ताओं को विधि-द्वितीय के तहत रखा जाना चाहिए जो वर्तमान अनुपात देता है. 1.33:1 का. यद्यपि विधि II के लिए निचली कट-ऑफ सीमा समय-समय पर RBI के मार्गदर्शन के अनुसार बदली जाती है, इस पद्धति के तहत बेंचमार्क वर्तमान अनुपात 1.33:1 अपरिवर्तित रहता है. निर्यातोन्मुख इकाइयों के लिए इस शर्त में छूट उपलब्ध है; एमएसएमई इकाइयों द्वारा निर्मित उत्पाद जिसमें बैंक पहली विधि लागू कर सकते हैं. टर्नओवर विधि (नायक समिति मानदंड), टर्नओवर पद्धति के तहत, कुल फंड-आधारित कार्यशील पूंजी सीमा की गणना उनके अनुमानित वार्षिक कारोबार के न्यूनतम 20% के आधार पर की जाती है. उधारकर्ता को ऐसे उधारकर्ताओं के वार्षिक कारोबार का 5% मार्जिन मार्जिन मनी के रूप में लाना होगा.
चीनी और चाय, निर्माण गतिविधियों, फिल्म उद्योग, आदेश आधारित गतिविधियों आदि जैसे मौसमी उत्पादों में काम करने वाले उद्योगों के लिए चरम नकदी घाटे के वित्तपोषण के पैटर्न का पालन किया जाता है. उपरोक्त प्रकार के उद्योगों में, वित्त की आवश्यकता चरम पर हो सकती है कुछ कैलेंडर महीनों में जबकि बिक्री से होने वाली आय की प्राप्ति एक लंबे समय के बाद होती है. इसलिए, नकद बजट पद्धति के तहत, बैंक वित्त को उधारकर्ता द्वारा अनुमानित मासिक नकदी प्रवाह के आधार पर स्वीकृत किया जाता है और बैंक द्वारा अनुमोदित किया जाता है. इस तरह की सुविधा के लिए वर्तमान अनुपात सामान्य रूप से बेंचमार्क के रूप में 1.33:1 (एमएसई के लिए 1.25:1) है. कुछ बैंक मौजूदा परिसंपत्तियों और चालू देनदारियों के घटकों और गुणवत्ता के आधार पर मामला-दर-मामला आधार पर कम अनुपात पर विचार करते हैं.
कार्यशील पूंजी मूल्यांकन के आकलन में ध्यान देने योग्य महत्वपूर्ण बातें:-
1. कार्यशील पूंजी के मूल्यांकन में कच्चे माल, कार्य-प्रक्रिया, तैयार माल और प्राप्तियों के संग्रह के लिए लगने वाली समयावधि बहुत रुचि है.
2. वित्तीय विवरणों के मूल्यांकन में बैंकरों को यह जांचना चाहिए कि क्या उधारकर्ता अपने द्वारा किए गए अनुमानों को प्राप्त करने में सक्षम है.
3.बैंकरों को भविष्य के उत्पादन और बिक्री की अनुमान लगाने के लिए निम्नलिखित बातों पर ध्यान देना होगा. (ए) उत्पादन / बिक्री में पिछले रुझान, (बी) स्थापित और उपलब्ध उत्पादन क्षमता की सीमा, (सी) कच्चे माल, श्रम, बिजली आपूर्ति, आदि की उपलब्धता, (डी) उधारकर्ता की प्रतिस्पर्धी ताकत, (ई) प्रबंधन की मूल्य निर्धारण नीति, (च) अनुसंधान, नवीनीकरण और विकास, (छ) आर्थिक कारक जैसे उत्पाद की मांग, आयात प्रतिबंध आदि,
4. पिछले प्रवृत्ति और एक ही व्यवसाय में समान प्रकार की इकाइयों के साथ तुलना करने के लिए लाभप्रदता अनुपात निकाला जाता है. लाभ अनुपात बैंकरों को बिक्री से लाभ अर्जित करने की उद्यम की क्षमता का आकलन करने में मदद करते हैं, 'इक्विटी पर वापसी', कुल संपत्ति पर वापसी, 'खाते प्राप्य कारोबार, और व्यवसाय में दूसरों की तुलना में प्रबंधन की मूल्य निर्धारण नीति का परीक्षण.
5. यह आवश्यक है कि अनुमानों के आधार पर सीमाओं पर विचार करने से पहले लेन-देन, स्टॉक विवरण और स्वीकृत सीमा के टर्न-ओवर द्वारा सीमा उपयोग ठीक से दिखाई दे. तुलन-पत्र में दर्शाई गई कुल खरीद/बिक्री पूरे वर्ष (बैलेंस शीट की अवधि) के लिए चालू/सीसी खाते में डेबिट/क्रेडिट के कारोबार के साथ मेल खाना चाहिए. यदि मूल्यांकन अधिकारी द्वारा कोई असमानता देखी जाती है, तो पूछताछ की जानी चाहिए और उधारकर्ता का उत्तर आश्वस्त करने वाला होना चाहिए. कई बार, किसी अन्य चैनल/बैंक के माध्यम से किए गए लेन-देन उपरोक्त प्रकार के काउंटर सत्यापन के माध्यम से बैंकरों के ध्यान में आएंगे.
अधिकांश बैंकिंग और वित्तीय संस्थान आवेदक (बिजनेस लोन आवेदक) से एक क्रेडिट मॉनिटरिंग अरेंजमेंट रिपोर्ट (सीएमए रिपोर्ट) तैयार करने का अनुरोध करते हैं ताकि किसी व्यवसाय में फंड के प्रवाह और आवेदन को समझा जा सके. एक सीएमए रिपोर्ट जो पेशेवर रूप से तैयार की जाती है, बैंक ऋण प्राप्त करने की संभावनाओं को बढ़ा सकती है. क्रेडिट मॉनिटरिंग अरेंजमेंट (सीएमए) के तहत, बैंकों को पिछले प्रदर्शन के विस्तृत विश्लेषण के बाद क्रेडिट प्रस्तावों (बड़े उधारकर्ताओं के) को मंजूरी देने की अनुमति दी गई है. बैंकों के लिए एक और आवश्यकता है. उन्हें मंजूरी के बाद की जांच के लिए भारतीय रिजर्व बैंक को बड़े क्रेडिट प्रस्ताव प्रस्तुत करने की आवश्यकता है. इन प्रस्तावों में 500 लाख रुपये (5 करोड़) और उससे अधिक की कार्यशील पूंजी सीमा और/या 200 लाख रुपये (2 करोड़) से अधिक का सावधि ऋण शामिल है.
जब किसी कंपनी के पास अपने दिन-प्रतिदिन के परिचालन खर्चों को कवर करने के लिए परिसंपत्ति की तरलता या पर्याप्त नकदी नहीं होती है, तो वे इस उद्देश्य के लिए ऋण सुरक्षित करने का विकल्प चुनते हैं. जिन कंपनियों के पास उच्च मौसम होता है वे अक्सर कार्यशील पूंजी ऋण पर निर्भर होते हैं. बहुत सी कंपनियों की साल भर स्थिर आय नहीं होती है. उदाहरण के लिए, निर्माण कंपनियों की चक्रीय बिक्री होती है जो खुदरा विक्रेताओं की आवश्यकताओं के अनुरूप होती है. इस प्रकार के मौसमी काम वाले निर्माताओं को अक्सर वेतन और अन्य परिचालन शुल्क का भुगतान करने के लिए कार्यशील पूंजी ऋण की आवश्यकता होती है. जब तक कंपनी अपने व्यस्त मौसम में प्रवेश करती है और उसे अब वित्त की आवश्यकता नहीं होती है, तब तक ऋण आमतौर पर चुकाया जाता है.
बैंकों को भारत में कार्यशील पूंजी ऋण के लिए उधार देने की अपनी पद्धति उत्पन्न करने के लिए सेंट्रल बैंक द्वारा अधिकार दिए गए हैं. लेकिन सर्वोत्तम कार्यशील पूंजी ऋण के लिए तीसरे पक्ष के उधारदाताओं के तरीके तुलनात्मक रूप से लचीले होते हैं. टर्नओवर विधि आमतौर पर बैंकों द्वारा कार्यशील पूंजी की सीमा की जांच के लिए उपयोग की जाती है. अधिकतम अनुमेय बैंक वित्त या नकद बजट पद्धति कार्यशील पूंजी सीमा के मूल्यांकन के लिए सदियों पुरानी पद्धति है, जो ग्राहक की आवश्यकता पर निर्भर करती है. एमपीबीएफ (अधिकतम अनुमेय बैंक वित्त) पद्धति के तहत हर सुविधा की सीमा वर्तमान की प्रकृति पर निर्भर करेगी. ऋणदाताओं के लिए समय-समय पर कार्यशील पूंजी के मानदंड निर्धारित किए जाते हैं. एक अध्ययन समूह, जिसका नेतृत्व श्री. पी.एल. टंडन ने जुलाई 1974 में तेजी से कार्यशील पूंजी ऋण के लिए दिशानिर्देश तैयार किए. उन सिफारिशों को टंडन समिति की सिफारिशों के रूप में जाना जाता है. टंडन समिति द्वारा प्रस्तावित तीन विधियों में से, विधि I और विधि II को कार्यशील पूंजी सीमा के मूल्यांकन के लिए स्वीकार किया गया था, जिसकी व्याख्या नीचे की गई है.
वित्तीय विवरणों के मूल्यांकन में, ऋणदाता यह जांचते हैं कि क्या उधारकर्ता उसके द्वारा किए गए प्रक्षेपण को प्राप्त करने में सक्षम है.
ऋणदाता भविष्य के उत्पादन और बिक्री के निम्नलिखित कारकों पर भी ध्यान देते हैं.
अतीत में उत्पादन/बिक्री के रुझान,
उपलब्ध उत्पादन क्षमता की संख्या,
श्रम, बिजली आपूर्ति, कच्चे माल आदि की पहुंच.
उधारकर्ता की प्रतिस्पर्धी ताकत,
विकास, अनुसंधान और नवीकरण,
आर्थिक कारक जैसे आयात प्रतिबंध, उत्पाद की मांग आदि.
एक ही व्यवसाय में पिछली प्रवृत्ति और समान प्रकार की इकाइयों के साथ तुलना करने के लिए लाभप्रदता अनुपात का पता लगाया जाता है. लाभ अनुपात उधारदाताओं को बिक्री से लाभ अर्जित करने के लिए उद्यम की क्षमता का आकलन करने में मदद करता है, इक्विटी पर रिटर्न, कुल संपत्ति पर रिटर्न, प्राप्य खातों का टर्न-ओवर, और व्यवसाय में अन्य की तुलना में प्रबंधन की मूल्य निर्धारण नीति का परीक्षण. यह आवश्यक है कि खाते में प्रक्षेपण सीमा लेने से पहले लेन-देन और स्टॉक विवरण द्वारा सीमा उपयोग का उचित रूप से अनुकरण किया जाए. यह महत्वपूर्ण है कि बैलेंस शीट में डेबिट/क्रेडिट टर्नओवर बैलेंस शीट की पूरे वर्ष की अवधि के साथ मेल खाना चाहिए.